Задача: определить результаты аудиторской проверки
Здравствуйте! Условие:
Аудитором установлено: 02.01 отчетного года на текущий валютный счет с транзитного счета зачислено 10 000 долл. США на сумму 300 000 руб., документы, подтверждающие эту операцию, к выписке банка не приложены. Зачисление валютных средств на транзитный валютный счет отражено записью Д-т сч. 52 К-т сч. 98. Аналогичная запись произведена 15.01 отчетного года на зачисление 400 долл. США на сумму 12 000 руб.
Каковы результаты проверки данной ситуации на соответствие нормативным актам?
Оценка
Аудитором установлено: 02.01 отчетного года на текущий валютный счет с транзитного счета зачислено 10 000 долл. США на сумму 300 000 руб., документы, подтверждающие эту операцию, к выписке банка не приложены. Зачисление валютных средств на транзитный валютный счет отражено записью Д-т сч. 52 К-т сч. 98. Аналогичная запись произведена 15.01 отчетного года на зачисление 400 долл. США на сумму 12 000 руб.
Каковы результаты проверки данной ситуации на соответствие нормативным актам?
Оценка
Comments
-
Добрый день. По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.
-
При проверке бухгалтерских записей (проводок) обнаружено что курсовая разница не отражена отдельно в соответствии с ПБУ 3/2006. Рекомендую при отражении продажи валюты сделать следующие записи
Поступила выручка/аванс 52.Тр
62
Курсовая разница на день продажи 52.Тр (91)
91 (52.Тр)
Продажа валюты 57
52.Тр
Курсовая разница (если она возникла) 57 (91)
91 (57)
Поступило от продажи валюты на расчетный счет 51
57
Финансовый результат от продажи валюты 57 (91)
91 (57)
Перечислен на текущий счет остаток валюты 52.Тк
52.Тр
Начислено вознаграждение банку 91
76
Списано банком вознаграждение 76
52
ПБУ 3/2006
7. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, ценных бумаг (за исключением акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.
Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на банковских счетах (банковских вкладах), выраженной в иностранной валюте, может производиться, кроме того, по мере изменения курса.
ПБУ 3/2006
21. Курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете отдельно от других видов доходов и расходов организации, в том числе финансовых результатов от операций с иностранной валютой.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТРУКЦИЯ
от 30 марта 2004 г. N 111-И
ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖЕ ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ
НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2004 N 1441-У,
от 26.11.2004 N 1520-У, от 29.03.2006 N 1676-У)
